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                深圳市2019年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告
                ——2020年8月在深圳市第六屆人民代表大會常務委員會第四十四次會議上
                 
                【時間:2020年08月27日】 【來源:深圳市審計局】字號: 【大】 【中】 【小】

                市人大常委會:

                我受市政府委托,報告2019年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

                根據審計法律法規,市審計局對2019年度市本級預算執行和其他財政收支進行了審計。審計中,市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹習近平總書記關於審計工作的重要講話精神,圍繞粵港澳大灣區、中國特色社會主義先行示範區“雙區驅動”重大戰略,圍繞市委和市政府工作部署,立足先行示範,落實審計全覆蓋,構建審計監督合力,更加註重揭示體制機制障礙和各類風險隱患,有效發揮審計的監督和保障作用,促進深圳統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展,全面推進“雙區”建設。

                2019年,深圳市各部門認真執行市六屆人大七次會議批準的財政預算,財政預算執行情況總體較好,規範化程度不斷提高。一是財政收入保持穩步增長。市本級一般公共預算收入同比增長7.95%,其中稅收收入同比增長7.04%,占一般公共預算收入的73.08%。新增地方政府債券314億元,保障預算收支平衡。加大對政府性基金結余、預算穩定調節金、國有資本收益等資金的統籌力度,累計調入一般公共預算543.77億元。財政收入結構較為合理,財政規模和質量繼續穩步上升,為全市經濟社會發展提供了有力保障。二是大力落實積極財政政策。更大力度支持民營經濟發展,支持企業應對疫情。截至2020年4月底,免征、減半征收或延期繳納社保費224.71億元,發放技能提升培訓補貼4,706.67萬元。截至2020年5月中旬,減免3.47萬家企業租金19.38億元。開展支持民營上市公司穩健發展工作,為54家公司提供資金支持172億元。創新開展知識產權質押融資試點,服務企業700余家,提供支持資金36億元。統籌40億元向政府性融資擔保機構註資,為機構發債提供增信資金支持。市本級科技專項資金安排123億元,其中37%投向基礎研究和應用基礎研究領域。三是不斷加大民生保障力度。加大轉移支付補助力度,重點投向基礎設施、社會民生、汙染治理等領域,包括政府投資下放220億元、教育支出137.71億元、城鄉社區支出113.63億元、環保支出85.8億元等。教育支出增長22.53%,主要用於增加高校校區項目建設、擴大市屬高中生均經費規模和落實國家職業教育改革方案等。衛生健康支出增長35.79%,主要用於提高市屬公立醫療機構基本醫療服務補助標準和城鎮居民醫療保險財政補助標準等。四是持續深化預算管理改革。落實厲行節約、政府帶頭過“緊日子”,大力壓減一般性經費。完善資金決策、分配、使用和監管機制,規範財政權力運行。加快智慧財政建設,規範項目庫管理。探索事前績效評估機制,部門績效目標實現全覆蓋、全公開,重點績效評價從項目向政策和部門整體拓展。

                對於上年度審計工作報告反映問題的整改情況,市審計局已於2019年12月向市政府報告,並按規定向市六屆人大常委會第三十七次會議報告。上年度審計工作報告共涉及67個整改事項,截至2020年7月底,已完成整改53個;有14個因涉及法律訴訟、工作推進等情況,仍處於整改階段。市醫保局、龍華區政府和大鵬新區管委會等單位按規定對審計發現問題的整改情況進行了公告。

                一、市本級全口徑預算審計情況

                本年度審計運用大數據手段全面分析核查公共資金,關註市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社保基金預算等全口徑預算執行情況。市財政局提供的預算、預算調整方案及決算報表顯示,市本級一般公共預算總收入3,549.6億元,總支出3,501.6億元,結轉結余48億元;政府性基金預算總收入1,741.2億元,總支出1,505.5億元,結轉結余235.7億元;國有資本經營預算總收入67.8億元,總支出63億元,結轉結余4.8億元;社保基金預算總收入1,938.4億元,總支出1,016.4億元,當年收支結余922億元。從審計情況看,財政資金管理進一步規範,國有資本經營預算執行總體規範,社保基金運行總體穩健,政府性基金預算支出的完成率為87.47%。市本級全口徑預決算情況詳見下表。

                (一)一般公共預算執行情況

                從審計情況看,一般公共預算收入中,增值稅、企業所得稅、專項收入、土地增值稅、個人所得稅居前五位,共占比81.67%。一般公共預算支出中,城鄉社區、科學技術、一般公共服務、教育、節能環保居前五位,共占比65%。2019年,市本級安排專項資金295.28億元,實際支出278.51億元,結余16.77億元,詳見下表。審計發現的主要問題有:

                1.市本級轉移支付資金代編比例較高。2019年年初預算中,安排稅收返還和轉移支付各區(新區、合作區)資金650億元。其中,未明確具體項目和分配單位的資金241.11億元,占比37.09%。財政部門代編預算的比例較高,影響執行效果和質量。

                2.未合理調整執行率較低的項目預算。審計抽查2019年有75個預算項目的預算執行率連續2年以上低於50%,涉及單位61家、預算金額5,429.88萬元,實際支出747.55萬元,平均預算執行率為13.77%。市財政局在安排各單位年度預算時,也未適當核減預算執行率偏低的預算項目金額。

                3.未出臺政府債券專項管理辦法。截至2019年12月底,深圳市分別發行一般債券11億元、專項債券303億元,合計支出308.46億元,支出進度98.24%。截至2020年3月底,發行專項債券160億元,實際支出72.81億元,支出進度45.51%。由於缺乏上級財政部門的指導意見,市財政局尚未出臺政府債券專項管理辦法。

                4.基礎研究專項資金支出及項目管理存在不足。2017—2019年,基礎研究專項資金預算45.2億元,支出44.22億元,主要用於科研機構開辦經費和科研項目支出等。一是部分基礎研究項目支出進度緩慢。2018—2019年,由於預算編制不準確、科研機構籌建情況不理想等,2個基礎研究項目支出進度緩慢,部分資金沈澱在項目單位。二是對科研機構使用財政資金的采購活動管理不規範。全市有84家利用國有資產設立的研究院、實驗室等科研機構,由於上述機構為非預算管理單位,未能納入市政府集中采購系統進行采購和監管,存在監管漏洞和風險隱患。2017—2019年,僅有7家機構在市政府采購中心集中采購,涉及預算金額7,874.06萬元。

                審計要求,市財政局要加強預算編制管理審核,將年初轉移支付資金預算細化到具體單位和項目,督促加快項目支出進度,進一步強化監督和績效評價;要盡快出臺政府債券專項管理辦法,提高財政資金配置效率。市科技創新委要做好項目儲備工作,加強預算編制和執行進度監管,減少資金沈澱。市財政局、科技創新委、政府采購中心等部門要建立健全規章制度,探索將科研機構使用財政資金的采購活動納入政府集中采購監管,保障財政資金安全規範高效使用,促進新型科研機構健康發展。

                (二)政府性基金預算執行情況

                政府性基金包括港口建設費、國有土地收益基金、國有土地使用權出讓金、彩票公益金、汙水處理費等。本年度審計繼續重點關註全市國有土地使用權出讓收支情況,從審計情況看,全市國有土地使用權出讓收入1,466.63億元,完成計劃的106.23%;支出1,103.13億元,完成計劃的85.61%;結余363.5億元。審計發現的主要問題有:

                1.國有土地使用權出讓收支資金管理不規範。一是部分項目資金長期結轉。由於周期長、未按進度及時開展和相關政策變化等,部分項目推進緩慢,項目資金長期結轉。其中,3個項目資金結轉超過7年,涉及金額總計132.42萬元。二是部分房屋征收項目未及時結算決算。截至2019年12月底,2017—2019年已完成補償的33個市本級房屋征收項目中,有15個未結算決算,有4個已結算未決算。

                2.部分產業用地和儲備土地管理不到位。一是產業用地供應後監管不規範。2011—2018年,全市招拍掛出讓的255宗產業用地中,有45宗未簽訂產業用地發展協議,導致後續監管工作缺乏依據,不利於規範產業用地的開發建設和使用。龍崗區政府54個已簽訂產業發展協議的地塊中,有21個已辦理竣工驗收,但2019年7月才簽定重大項目產業發展監管核驗服務合同,截至2020年4月底,未形成核驗報告,未完成監管核查工作。二是儲備土地管理政策不完善,執行不到位。由於市土地儲備中心未對非經營性儲備土地的出入庫流程出臺規範性指引,各區(新區)出入庫流程不一致。南山、光明、坪山區政府和大鵬新區管委會由轄區相關單位自行移交,未經市土地儲備中心辦理入庫手續,不符合全市儲備土地統一儲備、統一管理的要求。全市共有31宗儲備土地未完善用地手續被占用,面積約36.93萬平方米。4宗儲備土地存在新增違法占用的情況,面積約0.35萬平方米。

                審計指出問題後,寶安區政府已清理被違法占用土地。審計要求,市規劃和自然資源局要定期清理項目結轉資金,督促市土地儲備中心加快出臺儲備土地管理與監管工作指引,明確主體和流程。福田、羅湖、鹽田、寶安和龍華區政府要及時開展房屋征收項目的結算和決算工作。福田、寶安、龍崗、龍華和坪山區政府要切實履行產業發展監管責任,完善產業用地供應後監管,對未達約定要求的進行處理處罰。福田、羅湖、鹽田、寶安、龍崗、龍華、坪山區政府和大鵬新區管委會要及時查處違法占用儲備土地的情況,完善合法用地手續。

                (三)國有資本經營預算執行情況

                從審計情況看,深圳市建立了國有資本經營預算調入一般公共預算機制,2019年調入一般公共預算24.9億元。市屬國企質量效益保持較好增長,經營業績穩步提升。截至2019年12月底,市屬國資控股公司增至27家,總資產1.97萬億元,比年初增長17.5%;實現營業收入3,485億元,同比增長73.3%;利潤總額622億元,同比增長20.3%,設立異地企業864家。審計發現的主要問題有:

                1.租賃信息平臺系統信息未及時維護。租賃信息平臺系統顯示2016—2019年到期的租賃合同信息1625條,但截至2020年5月底,上述合同仍顯示為生效狀態。該系統顯示2020年處於有效期的合同信息為12448條,有部分租賃信息未在系統上登記。

                2.異地投資信息化管理亟待加強。截至2019年12月底,6家市屬國企共有異地企業452家,資產總額約2,100億元。由於異地企業地域分布範圍廣,涉及行業領域多,較多企業為前期整合或轉企劃轉的,未形成打通管理、財務、內審等部門的異地投資數據信息系統,市屬國企存在企業數量漏記、信息不全等問題,不利於及時了解企業經營動態,以及監管企業和投資項目。

                3.個別企業主體功能發揮不足。審計重點關註了6家市屬國企運營管理情況,其中1家以推動市屬國資國企改革和轉型創新發展為目標而成立的企業,在實際運作時與政策目標有差距,投入大額資金用於商業類項目投資,服務國資國企改革的主體功能發揮不足。

                審計指出問題後,市國資委督促企業補充錄入有效合同信息27675條。審計要求,市國資委要完善租賃信息平臺系統管理,建立統一的投資數據信息系統,將數據質量納入企業負責人經營業績考核體系。有關企業要圍繞業務功能定位,認真分析解決存在問題,提高業務主導能力,為優化國有資本布局、推進國有企業改革發展提供支持。

                (四)社保基金預算執行情況

                從審計情況看,社保基金收入持續攀升,同比增長7.55%,參保規模持續擴大。實施社保減負政策,養老、工傷、失業、醫療、生育保險合計減負100.38億元。審計發現的主要問題有:

                1.個別項目連續兩年預算執行率低。審計已於2019年指出地方補充醫療保險待遇項目2018年度預算執行率偏低,但醫保部門編制2019年預算時,仍未充分考慮相關因素,導致該項目連續2年預算執行率低,2018年、2019年分別為66.56%、76.07%。

                2.個別項目支出超預算。由於醫保部門對支出預算編制不夠準確,以及市醫保局2019年清算撥付了2017年、2018年的費用,導致職工基本醫療保險基金支出中的其他支出超預算,預算執行率為161.33%。

                審計要求,市醫保局在編制醫療保險基金預算時,要充分考慮政策調整因素、實際資金需求及上年度預算執行情況。

                二、部門預算執行審計情況

                本年度審計繼續對市本級120個一級預算部門共計433個預算單位開展大數據分析全覆蓋,並在此基礎上對27個一級預算部門實施現場審計,重點抽查11個一級預算部門的資產管理情況。2019年,市本級120個一級預算部門基本支出和項目支出合計2,462.17億元。從審計情況看,各部門預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題有:

                (一)未收繳企業化管理事業單位的國有資本收益。《深圳市企業化管理事業單位國有資本與財務管理暫行辦法》(深財企〔2004〕11號)已於2015年失效,市財政局未進行修訂,也未規定企業化管理事業單位等國有資本收益的上繳程序及比例。2015—2019年,市財政局收繳了部分企業化管理事業單位的2016—2017年利潤。

                (二)部分單位預算編制執行不夠規範。一是部分預算項目執行率較低。由於準備不到位、未充分考慮實際和不具備執行條件等,15個部門的44個預算項目執行率低於50%,涉及未執行預算金額3,835.12萬元。二是非稅收入未及時上繳。10個部門非稅收入未及時上繳財政,包括利息、租金和管理費等,涉及金額948.32萬元。三是結轉結余資金未按規定收回統籌使用。12個部門結轉2年以上的資金或結余資金未按要求清理和收回財政統籌,涉及金額1.12億元。

                (三)資產管理使用方面存在問題。一是部分土地房屋資產未入賬。7個部門77處土地房屋未入賬,涉及面積284.51萬平方米。二是在建工程項目長期未登記固定資產或未清理。由於未付尾款、未辦理竣工決算和存在歷史遺留問題等,26個部門610個項目未登記固定資產或未清理。三是資產處置未及時進行賬務處理。2個部門部分房屋資產已出售、拆除或置換,但未按規定及時進行賬務處理。四是出租資產程序不規範。2個部門出租物業僅由主管部門內部審批,未按規定報財政部門審批或備案,涉及面積8.64萬平方米。五是出租物業價格低。2個部門20處房屋的租賃價格為所在片區房屋租賃指導價的4.3%—67.2%,涉及面積1.71萬平方米。六是未及時收繳租金。3個部門未及時收繳承租方租金,資產使用收益存在風險,涉及金額352.52萬元。

                審計指出問題後,相關單位已上繳非稅收入943.28萬元、結余資金1.12億元。審計要求,市財政局要完善對企業化管理事業單位等的監管制度,明確收繳程序和比例,按期收繳國有資本收益。各有關部門要認真履行主體責任,完善預算編制和執行管理,嚴格執行國有資產管理使用和物業出租相關規定,及時進行賬務處理和收繳租金收入,真實完整地反映資產狀況,定期自查自糾。

                三、財政決算審計情況

                本年度財政決算審計重點關註市、區兩個層級的情況,審計了2019年度市本級財政決算草案,並首次利用大數據手段分析全市10個區(新區)2018年度財政管理情況。從審計情況看,市財政局認真組織編制市本級決算草案。10個區(新區)財政收入增速穩中趨緩,減稅降費政策逐步落地生效,節能環保、醫療、教育、衛生、文化和體育等重點民生方面支出不斷增長。審計發現的主要問題有:

                (一)市本級決算草案審計情況

                1.未說明高中學位的建設和支出情況。市人大計劃預算委關於深圳市2019年本級第二次預算調整方案的審查報告提出,加大民生領域的投入力度,優化財政支出結構,優先解決人民群眾關註的學前教育和高中學位緊張等問題。《關於深圳市2019年本級決算草案的報告(批復前初稿)》顯示,2019年,全市教育支出716.6億元,增長22.6%。新改擴建中小學校40所,新增學位6萬個以上。上述描述未說明高中學位的建設增加情況和財政支出情況。

                2.預算穩定調節金數據不準確。《關於深圳市2019年本級決算草案的報告(批復前初稿)》顯示2019年年初市本級預算穩定調節金余額為344.4億元,但會計賬顯示年初余額為322.4億元,相差22億元。

                審計指出問題後,市財政局已完善《關於深圳市2019年本級決算草案的報告(批復前初稿)》。

                (二)區級財政決算審計情況

                1.部分專項資金使用管理不夠規範,扶持效果不理想。2016—2018年,10個區(新區)財政專項資金支出322.04億元。其中,產業扶持類專項資金補貼1.39萬家企業139.85億元,4.95萬人領取了人才補貼32.72億元。一是相關政策的審核條款不嚴謹。由於各區相關政策缺少對申請企業信用核查的條款,8個區給予已列入信用黑名單的企業補貼資金,涉及企業33家、資金787.66萬元。二是跨區遷出限制條件的可操作性不強。67家企業領取了產業扶持類專項資金後,3年內變更註冊地或跨區遷出,涉及資金1.25億元,其中25家180天內變更註冊地或跨區遷出。福田、南山、光明、坪山等4個區對領取50萬元、100萬元以上補貼的企業作了3—5年不得搬離的要求,有39家企業在承諾期內遷出,涉及資金8,664.07萬元,其中13家企業180天內遷出。三是部分專項資金扶持效果不理想。2016—2018年,2055家企業領取了產業扶持類專項資金13.19億元後,未繳納企業所得稅;785家企業領取資金6.3億元後,未繳納增值稅。截至2019年11月底,105家企業領取資金後3年內註銷,涉及資金5,238.25萬元;1493家企業領取資金後,稅收貢獻減少148.02億元;210家企業領取資金後,次月參保職工減少9711人,減幅達59.21%,其中70家企業已停止參保。主要原因是主管部門對專項資金的後續監管和對企業的扶持跟進存在不足。

                2.馬拉松賽事招商工作監管不足。2016年1月—2019年8月,8個區主辦了19場馬拉松賽,均與承辦方約定了主辦方對承辦方招商工作具有監管權力,但均未對承辦方招商工作進行監管,不掌握賽事贊助情況,未對上報的贊助收入進行核實。

                審計要求,各區政府和新區管委會要組織檢查專項資金的使用和管理情況,強化信用體系數據應用,研究完善事前審核、事後監管相關規定,並嚴格履行對賽事的監管職能,對賽事規模和賽事費用進行科學測算和成本控制。

                四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

                本年度審計全面關註應對新冠肺炎疫情防控、人才安居、優化營商環境及“穩外資”等重大政策措施的貫徹落實情況。從審計情況看,各有關單位能夠認真貫徹落實中央和省、市各項重大政策措施。審計發現的主要問題有:

                (一)應對新冠肺炎疫情防控政策落實方面

                1.疫情防控資金和捐贈款物使用管理情況。截至2020年3月底,市本級共安排疫情防控資金22.06億元,支出8.44億元。各區(新區、合作區)共安排疫情防控資金16.21億元,實際使用7.45億元。各級慈善機構接受社會捐贈資金6.05億元、物資1500.41萬件,使用捐贈資金3.5億元、物資1476.18萬件。但疫情防控資金物資管理中也存在一些短板和弱項,如資金滯撥、物資積壓等問題。

                針對上述發現問題,審計共發出風險提示函、整改建議函等38份,報送信息14條。審計指出問題後,各區(新區、合作區)已完成整改資金1.5億元,建立健全制度38項。審計要求,各有關單位要結合防控需求,建立高效快捷的工作機制,最大限度地發揮財政資金和捐贈款物的使用效益。

                2.支持企業應對疫情共渡難關若幹措施落實情況。2月7日,市政府出臺應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業共渡難關的若幹措施,在抓好疫情防控工作的同時統籌抓好改革發展穩定各項工作。截至2020年5月中旬,各有關單位累計出臺配套政策措施113項,惠及全市企業81萬家,發放補貼59.82億元、減免費用196億元、延繳費用50.42億元,為促進復工復產、支持企業共渡難關提供了有力保障。但審計發現,貫徹落實過程中存在未及時開展受疫情影響企業的認定工作、資金撥付不及時等問題。

                審計要求,各有關單位要進一步完善配套措施,加強政策評估和跟蹤問效,加快出臺工作指引,盡快將相關資金撥付到位。

                (二)人才安居政策落實方面

                2017年1月—2019年9月,全市新引進應屆畢業生和新調入在職人才69.2萬人。發放新引進人才租房和生活補貼53.56億元,補貼32.99萬人次。發放傑出人才和國家、地方、後備級領軍人才獎勵補貼26.28億元,補貼7564人次。籌集人才住房和保障性住房24.61萬套。審計發現的主要問題有:一是住房保障部門對人才住房監管不到位。由於系統信息未及時更新等,住房保障部門對承租人情況無法做到動態監管,存在部分承租人不符合承租資格、部分房源違規登記為企業註冊地址等問題。二是人才住房專營機構難以履行監管義務。深圳市人才安居集團有限公司(以下簡稱市人才安居集團)為全市人才住房專營機構。人才住房租賃合同約定房源的後續監管責任由市人才安居集團及其區公司承擔,並規定承租人出現擅自轉租、互換或出借人才住房等情形,可根據合同約定或法定情形解除合同。由於市人才安居集團及其區公司無監督執法權,住房保障部門等相關管理部門也未將監督管理責任進行委托,部分房源信息數據表僅登記了承租企業的住房專員信息,導致監督管理條款難以得到有效履行。

                審計指出問題後,各相關單位積極核查承租人資格、企業註冊地址違規登記等問題並及時進行整改,市人才安居集團加強對人才住房的監管。審計要求,市區兩級住房保障部門要認真履行人才住房監管職責,嚴格審核人才住房資格,及時查處違法違規行為。市人才安居集團要加強與住房保障部門的溝通協調,積極探索人才住房管理新模式,規範合同內容,及時完整錄入入住人信息,不斷提高人才住房建設運營管理水平。

                (三)優化營商環境政策落實方面

                1.網上政務服務實施情況。《省級政府和重點城市網上政務服務能力(政務服務“好差評”)調查評估報告(2020)》顯示,2019年,深圳市網上政務服務能力在全國32個重點城市中排名第一。全市統一移動政務服務平臺“i深圳”已實現95%以上個人政務服務事項和70%以上法人政務服務事項掌上辦理,共接入39個市級單位、10個區政府和新區管委會、18家國企的7562項服務和28類電子證照。審計發現的主要問題有:一是“馬上辦”推行情況與政策要求存在一定差距。受管理系統設置影響,羅湖、寶安、龍崗和龍華區政府推行“馬上辦”工作的力度與要求存在差異,上述4個區“馬上辦”事項分別為163項、146項、164項、181項,分別占比23%、17.4%、22.1%、22%,均低於2019年底前全市需達到的25%。二是個別行政職權事項調整後公開信息不完整。由市級主管部門負責實施的4項行政職權事項調整至區級實施後,未在廣東政務服務網上顯示可辦理。

                審計指出問題後,羅湖、寶安、龍崗和龍華區政府進一步優化部分事項辦事程序,提高“馬上辦”事項數量。各相關單位已完成相關事項的錄入和發布。審計要求,羅湖、寶安、龍崗、龍華區政府和市政務服務數據管理局要對照標準和要求,成熟一批、錄入一批、自主發布、動態管理,進一步提高“馬上辦”事項覆蓋率。各區政府和新區管委會要及時在管理系統錄入相關事項,做到同步發布更新。

                2.創新型產業用房建設和管理情況。截至2019年10月底,已建成市屬創新型產業用房項目20個,總用房面積237.71萬平方米,已出租131.09萬平方米,已出售31.99萬平方米,創新型產業用房的建設、管理和使用總體較規範。審計發現的主要問題有:一是部分創新型產業用房存在轉租分租現象。由於管理主體未嚴格履行監管職責,部分創新型產業用房被入駐企業違規轉租分租,涉及面積2.13萬平方米。二是部分入駐企業不符合入駐條件。由於管理主體對日常運營管理機構監管不到位,部分不符合入駐條件的企業入駐創新型產業用房,涉及面積4.4萬平方米。

                審計要求,市科技創新委、工業和信息化局要嚴格按照創新型產業用房管理辦法的規定制定整改方案,落實追究責任,履行監管職責。市科技創新委、國資委要進一步明確入駐條件,責成運營管理機構嚴格引入企業,對不符合入駐條件的要按規定及時清理。

                (四)“穩外資”政策落實方面

                2019年,深圳市進一步擴大利用外資規模,提升利用外資質量,明確六個方面33條措施。2018年1月—2020年3月,全市新設立外商投資企業2.17萬家,實際利用外資172.38億美元。審計發現的主要問題有:一是前海蛇口自貿片區內外商投資企業事中事後監督檢查工作存在缺位。前海蛇口自貿片區相關機構未按要求對區域內外商投資企業的設立、變更備案等,開展事中事後監督檢查工作。二是辦理外商投資企業設立手續時間超過規定時限。2018年1月—2019年9月,由於申請人提交材料不全或不符合法定形式,且未在承諾期限內補齊材料,窗口受理人員未及時在系統中駁回處理,導致業務辦理超過5個工作日,涉及39家外商投資企業。

                審計指出問題後,南山區政府繼續加快推進商務等7個領域執法工作的承接,前海蛇口自貿片區綜合行政執法局做好事中事後監管檢查工作,市市場監管局改進業務系統、開發可視化系統監測平臺。審計要求,南山區政府要會同前海管理局等單位盡快完成執法工作的承接,理順外商投資企業事中事後監管職責。市市場監管局要進一步優化業務系統、提升窗口人員業務能力,確保在規定時限內辦結外商投資企業設立業務。

                五、重大專項審計情況

                (一)三大攻堅戰推進落實情況

                本年度審計繼續關註防範化解重大風險、精準脫貧、汙染防治三大攻堅戰,聚焦對口支援和扶貧協作、中小微企業貸款風險補償(以下簡稱風險補償金)等工作開展情況。從審計情況看,2018—2019年,深圳市共安排50億元作為風險補償金,投入東西部扶貧協作資金16.9億元,入選“全國最美森林小鎮100例”“五星級廣東省宜居社區”等。審計發現的主要問題有:

                1.風險補償金貸款項目庫審核不嚴。風險補償金用於對符合規定的加盟銀行中小微企業不良貸款項目進行補償,加盟銀行需將項目錄入貸款項目庫系統後,方可申請。截至2020年3月底,入庫項目6.14萬個,涉及企業3.07萬家;實際補償項目186個,補償金額1.85億元。一是入庫項目存在大型企業、金融和房地產類企業等非政策扶持對象。741家入庫企業不屬於扶持範圍,涉及項目1198個,詳見下表。

                二是未突出對戰略性新興產業和未來產業等重點行業的扶持目標。入庫企業集中分布在批發零售業和制造業,數量占比分別為43%和23%,詳見下圖。

                2.部分扶貧協作項目績效需進一步提升。一是個別扶貧項目收益期較短。2019年,投入扶貧協作資金200萬元至苗木扶貧基地項目,該項目每年提供固定收益20萬元,收益擬分配至相關村集體,但收益合同期僅2年,也未明確到期收回後資金的具體用途。二是部分捐贈物資使用效果不理想。1所小學接受捐贈的4套電子白屏,價值8.18萬元。其中,2套閑置,1套已損壞,剩余1套使用頻率不高。

                3.部分生態文明建設工作落實不到位。一是基本農田建設和耕地保護類項目預算執行率低。2018—2019年,基本農田建設和耕地保護類項目的總體預算執行率分別為58.87%、62.23%。其中,深圳市基本農田管理範圍線優化調整項目的預算執行率為0。二是個別資源保護類項目資金未使用。由於相關補貼方案尚未報批,截至2019年12月底,一級水源保護區歷史遺留建築處置補貼項目資金未使用,涉及金額80億元。

                審計要求,市工業和信息化局要加強審核監管,優化政策條款,突出扶持重點,限制非政策扶持對象入庫,切實緩解中小微企業融資難融資貴問題。市扶貧協作和合作交流辦要指導幫扶地區探索扶貧長效合作模式,加強捐贈物資的統籌管理,因地制宜發展產業經濟。市規劃和自然資源局要采取積極措施,加快推進項目實施。

                (二)城市環境品質提升項目實施情況

                本年度審計重點關註了城市環境品質提升項目實施情況。2018—2019年,市本級開展城市環境品質提升項目29個,包括綠化品質提升、景觀品質提升2類,市財政安排資金4.85億元,實際支出3.04億元。各區(新區)開展項目248個,包括世界著名花城打造、景觀照明提升、立面整治3類,市財政提供資金支持36.4億元。審計發現的主要問題有:

                1.部分項目驗收後未及時竣工結算。截至2020年4月底,53個項目驗收後超過3個月仍未竣工結算,涉及金額27.07億元,占財政支持總金額的74.37%,財政無法及時清算,存在超付風險。

                2.部分項目現場實施管理不到位。一是項目臺賬記錄不及時。2017—2019年花卉布置項目臺賬中,相關項目臺賬均為施工方、設計方和監理方按月集中簽名,時間跨度過大,簽名均無具體日期,無法及時確認項目實施前中後的情況,影響合同結算的真實性。二是項目臺賬與監理日誌記載不相符。2018年9—10月項目臺賬中,有13個施工地點的工程內容未在監理日誌中記錄,涉及金額約186萬元,占總結算金額的5.02%。2019年9—10月項目臺賬中,有36個施工地點的工程內容未在監理日誌中記錄,涉及金額174.87萬元,占總合同金額的4.14%;有5個施工地點的項目臺賬記錄的面積、數量大於監理日誌,涉及金額約34.12萬元。三是監理日誌記錄要素不齊全。部分監理日誌未註明當日完工面積或當日種植花卉、植物數量等,未針對不同位置和路段闡述具體施工情況。

                審計要求,市城管和綜合執法局要認真履行管理職責,督促各區(新區)推進項目竣工結算,盡快完成清算工作;要加強項目現場實施管理,完善項目臺賬管理機制,督促施工方、監理方、設計方等做好臺賬的登記審核工作。

                (三)內部審計工作開展情況

                本年度對被審計單位內部審計工作開展情況進行了專項調查,並在各審計項目中檢查被審計單位內部審計工作開展情況。調查的158個單位中,設立獨立內部審計機構的52家,實有內部審計人員430名,制定內部審計工作制度273項。審計發現的主要問題有:

                1.內部審計制度不完善。市醫保局實行的內部審計管理暫行辦法未對內審人員配備、經費保障等方面有明確具體的要求,組織結構設計不夠合理。市建築工務署制定的內部審計管理辦法仍處於征求意見階段。

                2.內部審計機構不健全。截至2020年4月中旬,市交通運輸局、醫保局、住房保障署均由財務部門履行內部審計職能。內部審計部門與財務部門未能做到分離,獨立性受到一定影響。

                3.未有效開展內部審計工作。2019年,市建築工務署計劃開展4個內部審計項目,截至2020年4月底,審計報告仍處於征求意見階段。2014年5月—2019年6月,深圳廣播電影電視集團(以下簡稱廣電集團)制作的16個大型電視節目均未按內部規定進行專項審計。

                審計要求,市醫保局、建築工務署要按規定盡快完善內部審計及整改制度。市交通運輸局、醫保局、住房保障署要按照機構編制管理規定,結合本單位實際,明確或指定履行內部審計職責的內設機構。市建築工務署要認真制定落實內部審計項目計劃,提高規範化管理水平。廣電集團要嚴格按照內部規定,對大型活動加強審計監督。

                六、政府投資項目審計情況

                本年度審計重點關註市本級政府投資EPC項目建設管理情況。EPC項目是指采用設計、采購、施工總承包模式的建設項目。2017—2019年,29個建設單位采用公開招標方式,發包了65個市本級政府投資EPC項目,涉及交通、水務、房建等領域,中標金額合計526.61億元。審計抽查了市交通運輸局、水務局、建築工務署、住房保障署等4個主要建設單位負責實施的28個EPC項目,中標金額合計351.21億元。從審計情況看,各建設單位不斷規範EPC項目招投標及管理活動,提高招標效率,減少協調成本。審計發現的主要問題有:

                (一)項目年度投資計劃執行率不到位。22個項目存在年度投資計劃執行率不到位的情況,年度投資計劃(預算)資金2.15億元未充分發揮效益。

                審計要求,市交通運輸局、水務局、建築工務署、住房保障署要積極采取措施,加快建設項目進展,提高資金計劃執行率,充分發揮政府投資的效益。

                (二)部分EPC項目建設進度滯後。一是19個項目未在規定時間內簽訂合同,占比67.86%。二是5個項目建設進度滯後,占比17.86%。主要原因是環保用海政策調整、設計方案修改等。其中1個項目由於無法申請圍填海指標,截至2020年4月底仍未開工。

                審計要求,市交通運輸局、水務局、建築工務署、住房保障署要認真查找合同簽訂時間滯後的原因,嚴格按照規定及時簽訂合同。市交通運輸局、水務局、建築工務署要加強工程進度管理,協調解決審批事項,避免工期滯後。

                (三)部分EPC項目投資控制存在風險。一是2個項目存在投資控制增加或合同履行中止風險。主要原因是在合同執行期間工程所需人工、材料價格大幅上漲,但依據合同約定,合同價款不會因此調整。二是3個項目結算價超合同價較大。3個項目分別超出130.66萬元、136.45萬元、953.33萬元,超幅分別為6.58%、16.34%、25.87%。

                審計要求,市交通運輸局、建築工務署要對上述風險進行慎重研究,確保項目順利推進、投資可控。市建築工務署要做好項目投資控制,避免結算價大幅超合同價。

                以上審計事項共涉及資金7,242億元,出具審計報告46份,提出審計意見和建議168條;出具審計決定書7份,涉及問題金額3,368萬元;發出移送處理書46份,移送違法違規問題線索87條。此外,市審計局努力發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用,圍繞市委和市政府中心工作,抽調審計力量25人次,完成上級交辦配合事項11件,選派審計人員參與督查、巡察、異地交叉審計等工作,並按要求提供審計報告等資料。

                針對審計發現的問題,被審計單位高度重視,采取措施做好整改工作。截至2020年6月底,已整改305個問題,涉及金額11.34億元。下一步,被審計單位將繼續整改,並在審計結束後的三個月內向市審計局報送整改情況。市政府廉政工作會議已就審計發現問題整改工作進行專題部署,並將在市人大常委會審議後,進一步督查整改落實情況,四個月內向市委審計委員會、市人大常委會報告。

                七、審計建議

                從審計情況看,上述問題產生的主要原因為:一些部門單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施執行不到位,相關制度機制不夠完善,預算缺乏硬約束等。為此,審計建議:

                (一)增強宏觀意識全局觀念,努力促進國家治理體系和治理能力現代化。貫徹落實習近平總書記關於審計工作的重要講話精神,審計工作要在促進提升治理體系和治理能力現代化、實現經濟社會發展目標任務、維護最廣大人民的根本利益方面發揮積極作用。各單位各部門要進一步提高政治站位,堅持把市委和市政府工作大局作為工作著力點,以先行示範為標準,主動服務“雙區”建設,推動各項工作部署貫徹落實。審計機關要加強對執行財經法紀制度情況的監督,做好常態化“經濟體檢”工作,維護制度權威、提高制度執行力,推動把我國制度優勢更好地轉化為國家治理效能。

                (二)堅持依法履職為民盡責,促進惠民富民措施落地生根發揮實效。在疫情防控常態化的前提下,守住“六保”底線,穩住經濟基本盤,為全面建成小康社會夯實基礎。各單位各部門要統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展,優先穩就業保民生,堅決打贏脫貧攻堅戰,努力實現全面建成小康社會目標任務。要把績效理念貫穿於工作始終,切實提高財政支出績效,充分發揮投資對經濟增長和補短板的關鍵作用,積極開展醫療、教育、養老、托幼、保障性安居工程、城中村改造等民生項目,加強公共衛生體系建設,更加關註民生政策的普惠性、基礎性和兜底性,更加關註困難群眾的基本生活保障,織密紮牢民生兜底保障安全網,為全面建成小康社會貢獻力量。

                (三)發揮審計建設性作用,充分體現重大政策的集成效應和牽引作用。貫徹落實市委“1+10+10”工作安排和市政府重點工作,是奪取疫情防控和經濟社會發展“雙勝利”的必然要求,也是確保深圳經濟特區宏偉事業不斷推向前進的重要保障。各單位各部門要吃透政策精神,把握政策精髓,把外部壓力轉化為深化改革、擴大開放的強大動力,全面推進綜合授權改革試點,推動改革開放再出發。要圍繞積極財政政策、就業優先政策、降費減負政策、打好三大攻堅戰,有效發揮審計建設性作用,全面加強重點領域、重大項目、重要資金管理,聚焦短板弱項精準形成配套措施,聚力難點堵點加快形成工作閉環,以激發政策活力頂住經濟下行壓力,推動“雙區”建設取得新成效,確保高質量全面建成小康社會和“十三五”規劃圓滿收官,以優異成績慶祝深圳經濟特區建立40周年。

                 

                正文下載:深圳市2019年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告——2020年8月在深圳市第六屆人民代表大會常務委員會第四十四次會議上.docx

                相關鏈接:立足先行示範 堅定扛起審計監督政治職責——《深圳市2019年度本級預算執行和其他財政收支審計工作報告》解讀

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